바젤, 사베인즈 옥슬리

1. BaselII와 비교를 통한 BaselIII의 주요 내용

1) 자본의 질, 양 및 투명성 강화

   현행 BSI자기자본 비율을 보통주자본비율, 기본자본(Tier1) 비율, 총자본(Total Capital) 비율 세가지로 세분하여 각각 규제

 

  2) 완충자본제도 신규도입

미래의 위기 발생 시 손실흡수능력 제고와 경기순응성 완화를 위해 자본보전 완충자본제도 및 경기대응완 충자본을 신규도입

 

  3) 레버리지비율 규제 도입

리스크중심 자본규제 접근법을 보완하기 위해 비리스크적 수단으로서 레버리지비율 신규 도입

 

< Sarbanes-Oxley Act (SOA, SOX) >

1. 투명한 기업 운영 위한 Sarbanes-Oxley Act (SOA, SOX) 개요

  가. Sarbanes-Oxley Act (SOA, SOX)의 정의

- 회계 관리 및 내부통제시스템 도입, 경영인증시스템 구축을 통해 모든 단계별 기업활동을 효율적으로 운용하고 관리, 감독할 수 있도록 규제한 법률

 

  나. 등장배경

- 엔론, 제록스, 월드컴 등 대기업의 분식회계사건 발생

- 기업들에 대한 더욱 엄격한 회계 책임 부과 및 관리감독 필요성 대두

 

  다. 주요 내용

① 공시내용의 정확성 확보,

② 공시내용의 신뢰성 제고,

③ 법 위반에 대한 벌칙 강화 및 경영진의 윤리의식 제고

 

2. Sarbanes-Oxley Act (SOA, SOX)의 준수 위한 내부통제 방안

  가. 내부통제시스템 구성도

나. 내부통제시스템 구축 위한 핵심 요소

3. 내부통제시스템 구축 접근방안

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